간이과세자 부가가치세 신고방법 (일반과세자 포함)

부가세는 부가가치세의 줄임말인데 삼풍의 거래나 서비스로 인해 얻는 부가가치(이윤)에 대해 과세하는 세금을 뜻하며 사업자가 지불하는 부가세는 매출세액에서 매입세액을 차감하여 계산됩니다.

현재 부가세는 일반 (법인, 개인 일반)과 간이로 나뉘어서 제출 방법과 그 기준, 기간이 다릅니다.

일반의 경우 과세는 1월-6월, 7-12월로 두 번으로 나뉘며 예정, 확정신고는 그 기간이 아래와 같이 다 다릅니다.

일반, 간이과세자 부가세 신고 기준

일반과세자는 연 매출 8천만 원 이상을 말하며 10%의 세율이 적용됩니다.

 

물건 등을 구입 시 매입 세금계산서 상 부가가치세액을 모두 공제받을 수 있고 세금계산서를 발급할 권리와 의무를 가집니다.

 

간이과세자는 연 매출이 8천만 원 미만을 말하며 1.5% ~ 4%대의 일반보다 6% 이상 낮은 세율이 적용됩니다.

 

그러나 매입액의 0.5%만 공제가 가능하며 신규나 연 매출 4천800만 원 미만은 부가가치세 지불을 하지 않아도 됩니다.

 

단, 부가가치세는 매출보다 매입이 많은면 환급이 가능하지만 간이의 경우 환급이 불가능합니다.

일반, 간이과세자 부가세신고 기간

일반과세자 (법인, 일반)

▶ 1기 (1.1 ~ 6.30)

☞ 예정 (1.1 ~ 3.31) - 신고 기간 : 4.1 ~4.24 (법인)

 

☞ 확정 (4.1 ~ 6.30) - " : 7.1 ~ 7.25 (법인)

(1.1 ~ 6.30) - " : 7.1 ~ 7.25 (개인 일반)

▶ 2기 (7.1 ~ 12.31)

☞ 예정 (7.1 ~ 9.30) - 신고납부 기간 : 10.1 ~ 10.25 (법인)

 

☞ 확정 (10.1 ~ 12.31) - " : 다음 해 1.1 ~ 1.25 (법인)

(7.1 ~ 12.31) - " : 다음 해 1.1 ~ 1.25 (개인 일반)

 

6개월을 기준으로 과세 시간을 나누며 각 시간마다 3개월로 다시 나누어 예정신고 기간을 두고 있습니다.

 

일반적으로 법인의 경우 연 4회, 개인의 경우 연 2회 가능하며 월별 조기환급신청을 한다면 해당 시간의 실적은 제외하고 제출해야 합니다.

 

개인 일반사업자 & 소규모 법인 (직전 과세기간이나 공급가액 합계 1억 5천 미만) 은 직전 과세기간 (6개월) 동안의 세액 중 50%를 예정 고지 (4, 10월)에 제출을 해야 합니다. (예정신고의무 x)

 

이때 예정 고지된 세액의 경우 확정신고를 한다면 기납부세액으로 차감될 수 있습니다. (단, 징수 금액이 50만 원 미만, 일반과세자로 전환된 사업자는 예정 고지 제외)

 

예정 고지에 해당한다는 사업자라고해도 휴업이나 사업 부진 등 악재로 인해 사업이 악화되거나 조기환급을 받기를 원한다면 예정신고가 가능하며 이때는 예정 고지는 취소됩니다.

간이과세자

간이의 경우 1년 내내 과세기간으로 잡으며 신고 납부 기간은 해당 연도 다음 해의 1.1일부터 1.25일까지입니다.

 

단, 7월 1일 기준 과세유형전환 사업자, 예정 부과 기간에 세금계산서 발급 간이의 경우 1.1 ~ 6.30일을 과세기간으로 해 다음 달 7월 25일까지 신고 및 납부를 진행하여야 합니다.

간이과세자 부가세 신고 납부 방법

부가세 신고는 온라인 혹은 오프라인으로 가능하며 총 4가지 방법이 있습니다. ​

 

① 국세청 홈택스 웹사이트 납부

전자신고 시 홈택스에서 "신고/납부 -> 세금 납부 -> 납부할 세액 조회 납부"로 진행되며, 세무서를 통해 서면으로 신고했다면 "신고/납부 -> 자진신고"로 가능합니다.

 

② 카드로택스로 납부

세금을 카드로 진행할 수 있으며 카드로택스 접속 후 기본 정보 조회 뒤 결제를 진행할 수 있습니다.

 

③ 국세청 홈택스 앱 납부

홈택스는 컴퓨터 말고도 앱으로도 가능하며 앱 다운로드 후 "국세 납부 -> 납부할 세액 조회 -> 자진 납부"로 진행하면 됩니다.

 

④ 금융기관 우체국 직접 방문

인터넷이나 앱 사용이 원활하지 못하다면 전자신고 후 홈택스에서 납부서를 출력 받아 금융기관이나 우체국에 가면 지불이 가능합니다.

 

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